Недавно в моей жизни случилось знаменательное событие. Я подошел к обычному овощному киоску «на районе» купить яблок и с удивлением увидел на окошке наклейку с логотипами банковских карт. В овощной палатке ввели возможность оплаты по безналу. Еще каких-нибудь три года назад это звучало как анекдот, а вот поди ж ты — и сюда добрались современные банковские технологии.
Наверняка в ближайшем будущее мы увидим дальнейшее внедрение безналичной оплаты в самых разных местах — в маршрутках, на почте и у уличных торговцев мороженым. Говорят, в киосках «Роспечати» кое-где уже принимают к оплате карты.
Но есть одна сфера, до которой безналичный расчет все никак не доберется. Это чаевые. Еще несколько лет назад, будучи в США, я радовался возможности расплатиться в ресторане картой и указать в чеке, сколько процентов от суммы счета списать на чай официанту. Это было очень удобно.
В России такая практика встречается очень редко, в Екатеринбурге — и вовсе почти нигде. Правда, в одной крупной екатеринбургской ресторанной сети мне сказали, что если попросить официанта списать чаевые с карты, то это сделают. Однако особо эта возможность не афишируется, а когда я попытался выяснить, по какому принципу деньги с безналичного счета затем возвращаются официанту, в ресторанной сети предпочли не продолжать этот разговор. Можно предположить, что принцип этот таков, что о нем не говорят вслух.
Это и есть основная проблема: налоги. Если вы платите за ужин 1000 рублей и оставляется официанту на чай 100 , эта сотня попадает на счет компании, которая затем должна будет заплатить налоги. Если компания не является индивидуальным предпринимателем, который пользуется патентной системой налогооблажения или не применяет единый налог на вмененный доход, она должна будет заплатить налог с выручки (например, 6% по УСН — 6 рублей). Кроме того, решив перечислить или выдать 100 рублей чаевых официанту, компания должна будет заплатить 13% НДФЛ (минус 13 рублей) и стразовые взносы (30,2% - минут 30 рублей 20 копеек). УСН можно будет сократить на величину взносов, но даже если считать только зарплатные налоги и отчисления, получится, что вместо 100 рублей официант получит 57 рублей. Кому это понравится?
При этом, зачастую чаевые составляют 70-80% дохода официанта. Вы удивились бы, узнав, сколько получают официанты в некоторых дорогих заведениях Екатеринбурга (в разы выше средней зарплаты по городу). Если вводить безналичный расчет чаевых и превращать такие поощрения в легальную оплату, придется платить с них налоги. Конечно, пока ни у кого нет желания сокращать свои доходы на 30-40% только ради того, чтобы клиент мог перечислить чаевые по карте. Государство в свою очередь не получает никаких налогов от этого оборота — но мы не будем обсуждать тут этот вопрос, потому что государство у нас вообще сильно недополучает налогов с физических лиц и, похоже, не слишком этим обеспокоено.
Но ведь тут есть некоторая юридическая коллизия. 100 рублей, которые получает официант, — это не зарплата или премия, которую платит официанту ресторан. Это платите ему вы лично. Даже не платите — можно сказать, дарите. Поэтому почему же ресторан должен отчислять с этого какие-то налоги?
В 2009 году в журнале «Трудовое право» выходила статья «Правовая природа чаевых», где этот вопрос рассматривался довольно подробно. Если говорить коротко, то основной вывод — чаевые в настоящий момент не имеют никаких шансов на регулирование, потому что в законе и понятия-то такого нет. «Данная выплата не может быть платой за услуги, поскольку оплата услуг, оказанных по возмездному договору, является обязанностью заказчика, а уплата чаевых имеет добровольный характер. Кроме того, размер чаевых определяется клиентом в одностороннем порядке, то время как размер платы за услуги определяется по соглашению сторон. И не следует забывать, что уплата денег «на чай» происходит после исполнения договора, и плата эта не организации, с которой заключается договор на обслуживание, а ее работнику», — перечисляет нюансы автор статьи. В Трудовой кодекс чаевые вообще не выписываются, так как не явлются частью отношений между работодателем и сотрудником (речь тут только о добровольных чаевых, а не о включении строчки «за сервис» в счет).
В США чаевые обязательны к декларированию, с них уплачиваются налоги. В некоторых городах — например, таких как Нью-Йорк с его огромным количеством отелей, ресторанов и такси, оборот чаевых составляет огромные суммы и, конечно, государство не желает оставлять его в тени. Правда, истинный размер чаевых очень легко скрыть (если они выданы наличными). Наверное, есть законопослушные американцы, которые добросовестно сообщают в налоговую службу о каждой полученной пятерке… Но вряд ли так делают все.
В России есть одна сфера, где безналичные чаевые применяются достаточно активно — это такси. В «Яндекс.Такси» можно оставить чаевые водителю, которые спишутся с вашей карты. Специалист по налогам Елена Пришвицина, к которой я обратился за консультацией, считает, что «Яндекс» создал сервис, в который сторонами расчета являются клиент и водитель, поэтому в данном случае уплата чаевых напрямую возможна. Теоретически рестораны могли бы пойти по этому же пути. «Но тогда организация должна создать этот сервис таким образом, чтобы было понятно, что она не является платежным или налоговым агентом. При желании для окупаемости затрат на создание этой системы можно заложить некий процент отчислений от официантов», - говорит Елена.
Она же подсказала еще один вариант: можно создать ресторан на базе потребительского общества, в котором постоянные клиенты и сотрудники становится членами. Соответственно они могут свободно в безналоговом режиме обмениваться паями, которые можно вывести из общества уже в денежной форме (и именно так будут оформляться чаевые).
Думаю, еще несколько лет мы будем давать официантам привычные чаевые купюрами. Но чем меньше будет становиться объем наличных платежей (сейчас он сжимается примерно на 1,8% в год, но эти темпы могут ускориться), тем скорее встанет вопрос о том, как можно сделать чаевые безналичными. А значит, появятся предложения о переводе их в легальную сферу — может быть, уже следующий созыв госдумы рассмотрит какие-нибудь поправки в Трудовой и Налоговый кодексы, которые введут официальное понятие чаевых и позволят платить их без отчисления чрезмерных налогов.
В конце концов, для официанта получить 60 рублей вместо 100 — все-таки лучше, чем не получить ничего. Я дописываю это колонку в кафе, и у меня с собой только банковская карта. Если бы можно было оставить на чай по безналу, я бы сделал это, а так придется оставить официанта без вознаграждения. В следующий раз положу ему лишние 100 рублей.
Нам нужна ваша помощь! It’s My City работает благодаря донатам читателей. Оформить регулярное или разовое пожертвование можно через сервис Friendly по этой ссылке. Это законно и безопасно.